Налоги селлера на маркетплейсах в 2026 году: УСН, НДС и с какой суммы платить
Налог — одна из самых крупных статей расходов селлера, и в нём больше всего путаницы. Самый частый вопрос: платить с того, что перевёл маркетплейс, или с того, что заплатил покупатель? Разберём по режимам.
УСН «Доходы»: база — сумма реализации
На УСН «Доходы» налог платится с суммы реализации — то есть с цены, которую заплатил покупатель, а не с выплаты маркетплейса.
Логика простая: маркетплейс продаёт ваш товар от вашего имени (по агентскому договору), и доходом считается вся выручка от продажи. Комиссия, логистика, хранение и реклама — это ваши расходы на услуги маркетплейса, и на УСН «Доходы» они базу не уменьшают.
Какая именно цена: до СПП или после
На Wildberries есть три разные цены:
- РРЦ — ваша цена до скидки постоянного покупателя.
- Реализация — цена после СПП, которую фактически заплатил покупатель.
- К перечислению — что WB начислил вам после комиссии.
База для УСН «Доходы» — реализация, цена после СПП. Именно она указана в отчёте о реализации как сумма реализации. СПП WB компенсирует из своей комиссии, и эта скидка не ваш доход.
Ошибка в одну сторону — переплата, в другую — недоимка и пени при проверке. Где взять суммы реализации за период, мы разбирали в статье Отчёт о реализации Wildberries.
Возвраты
Возвраты уменьшают доход того периода, в котором они произошли. Считайте базу как продажи минус возвраты по отчёту.
УСН «Доходы минус расходы»
Здесь база — разница между доходами и подтверждёнными расходами. Комиссия, логистика, хранение, реклама, себестоимость закупленного и проданного товара — всё это расходы. Считать налог 15% от выручки — значит завысить его в разы.
Этот режим выгоднее, когда расходы большие: низкая наценка, дорогая логистика, крупная реклама. Грубый ориентир — если расходы стабильно больше 60% выручки, стоит посчитать вариант «Доходы минус расходы».
НДС на УСН с 2026 года
С 2026 года упрощенцы с доходом выше установленного порога стали плательщиками НДС. Порог снижается поэтапно в ближайшие годы, а для упрощенцев есть выбор между пониженными ставками без права на вычет и общей ставкой с вычетами. Для селлеров с оборотом в десятки миллионов это заметная статья расходов, которую обязательно нужно закладывать в цену.
Что важно:
- следите за своим оборотом с начала года: превышение порога влечёт обязанность платить НДС;
- считайте, какой вариант ставки выгоднее: пониженная ставка проще, общая выгоднее, если много входящего НДС от поставщиков;
- закладывайте НДС в юнит-экономику: при низкой марже он может сделать товар убыточным.
В Tezeris оборот с 1 января по отчёту о реализации показывается в Оцифровке рядом с порогом НДС, с прогнозом, когда порог будет пройден при нынешнем темпе, и уведомлениями на 60%, 85% и 100%.
ОСН
На общем режиме два налога: НДС и налог на прибыль (ООО) или НДФЛ (ИП). НДС считается по расчётной ставке — он уже внутри цены. Если поставщик работает с НДС, входящий налог принимается к вычету, и фактически вы платите с наценки. Если поставщик на упрощёнке, вычитать нечего.
Самозанятые (НПД)
Для продажи на маркетплейсах самозанятые ограничены: можно продавать только товары собственного производства, и есть годовой лимит дохода. База — тоже сумма, полученная от покупателя.
Как не ошибиться
- Считайте налог по отчёту о реализации, а не по выплатам на расчётный счёт.
- Учитывайте возвраты в том же периоде.
- Закладывайте налог в юнит-экономику каждого товара: 6% с цены после СПП — это не мелочь при марже 15%.
- Пересматривайте режим раз в год — сравните налоги по обоим вариантам УСН на своих цифрах.
Коротко
На УСН «Доходы» налог считается с суммы реализации — цены после СПП, которую заплатил покупатель. Не с РРЦ и не с выплаты маркетплейса. В Tezeris налог в юнит-экономике и в Оцифровке считается именно так, а база подписана под суммой, чтобы при сверке с бухгалтером было видно, от чего считали.